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审计结果公告

内蒙古自治区审计厅关于亚洲开发银行贷款内蒙古公路发展项目2016年度财务收支及项目执行情况的审计报告

发布时间: 2017-11-16

文章来源:内蒙古自治区

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中华人民共和国内蒙古自治区审计厅

Audit Office of Inner Mongolia Autonomous Region

of the People’s Republic of China

 

审  计  报  告

Audit Report

 

内审外资〔2017002

AUDIT REPORT2017No.002

 

亚洲开发银行贷款内蒙古公路发展项目

Project NameInner Mongolia Road Development Project Financed by ADB

 

号:3042—PRC

Loan No.3042—PRC

 

项目执行单位:亚洲开发银行贷款内蒙古公路发展项目执行领导小组办公室

Project EntityADB Financed Inner Mongolia Highway Development Project Execution Group Office

 

2016

Accounting Year2016

 

一、审计师意见

 

审计师意见

 

亚洲开发银行贷款内蒙古公路发展项目执行领导小组办公室:

 

我们审计了亚洲开发银行贷款内蒙古公路发展项目20161231日的资金平衡表及截至该日同年度的项目进度表、贷款协定执行情况表和专用账户报表等特定目的财务报表及财务报表附注。

 

(一)项目执行单位及内蒙古自治区财政厅对财务报表的责任

 

编制上述财务报表中的资金平衡表、项目进度表及贷款协定执行情况表是你办的责任,编制专用账户报表是内蒙古自治区财政厅的责任,这种责任包括:

1.按照中国的会计准则、会计制度和本项目贷款协定的要求编制项目财务报表,并使其实现公允反映;

2.设计、执行和维护必要的内部控制,以使项目财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报。

 

(二)审计责任

 

我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国国家审计准则和国际审计准则的规定执行了审计工作,上述准则要求我们遵守审计职业要求,计划和执行审计工作以对项目财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

为获取有关财务报表金额和披露信息的有关证据,我们实施了必要的审计程序。我们运用职业判断选择审计程序,这些程序包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时,为了设计恰当的审计程序,我们考虑了与财务报表相关的内部控制,但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价所选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性,以及评价财务报表的总体列报。

我们相信,我们获取的审计证据是适当的、充分的,为发表审计意见提供了基础。

 

(三)审计意见

 

我们认为,第一段所列财务报表在所有重大方面按照中国的会计准则、会计制度和本项目贷款协定的要求编制,公允反映了亚洲开发银行贷款内蒙古公路发展项目20161231日的财务状况及截至该日同年度的财务收支、项目执行和专用账户收支情况。

 

(四)其他事项

 

我们还审查了本期内报送给亚洲开发银行的第1116号提款申请书及所附资料。我们认为,这些资料均符合项目贷款协定的要求,可以作为申请提款的依据。

 

本审计师意见之后,共同构成审计报告的还有两项内容:财务报表及财务报表附注和审计发现的问题及建议。

 

 

 

 

中华人民共和国内蒙古自治区审计厅     

2017620            

 

 

 

 

    址:中国内蒙古自治区呼和浩特市大学东街116

邮政编码:010020

    话:86-0471-6634918

    真:86-0471-6634651

 

 

二、财务报表及财务报表附注

. Financial Statements and Notes to the Financial Statements

(一)资金平衡表

i. Balance Sheet

资金平衡表

BALANCE SHEET

20161231

(As of December 31, 2016)

项目名称:亚洲开发银行贷款内蒙古公路发展项目

Project Name: Inner Mongolia Road Development Project Financed by ADB

编报单位:亚行贷款内蒙古公路发展项目执行领导小组办公室                                                                  货币单位:人民币元

Prepared by: ADB financed Inner Mongolia Highway Development Project Execution Group Office                                       Currency Unit: RMB Yuan

资金占用

Application of Fund

行次

Line No

期初数

Beginning Balance

期末数              Ending Balance

资金来源

Sources of Fund 

行次

Line No

期初数

Beginning Balance

期末数

Ending Balance

一、项目支出合计

Total Project Expenditures 

1

681,399,429.87

1,126,652,834.31

一、项目拨款合计

Total Project Appropriation Funds

29

297,322,026.00

560,795,343.02

1交付使用资产

Fixed Assets Transferred

2

 -

 -

二、项目资本与项目资本公积

Project Capital and Capital Surplus

30

-

-

2待核销项目支出

Construction Expenditures to be Disposed

3

 -

 -

其中:捐赠款

Including: Grants

31

 -

-

3转出投资

Investments Transferred-out

4

 -

 -

三、项目借款合计 Total Project Loan

32

485,847,696.03

757,780,026.49

4在建工程 Construction in Progress

5

681,399,429.87

1,126,652,834.31

1项目投资借款

Total Project Investment Loan

33

485,847,696.03

757,780,026.49

二、汇兑损益

Exchange Gain or Loss

6

 

 

(1) 国外借款

Foreign Loan

34

329,481,994.20

545,411,275.89

、应收生产单位投资借款

Investment Loan Receivable

7

 -

 -

其中:亚洲开发银行

Including: ADB

35

329,481,994.20

545,411,275.89

其中:应收生产单位亚行贷款

Including: ADB Investment Loan Receivable  

8

 -

 -

亚洲开发银行

Including: ADB

36

 -

-

、拨付所属投资借款 Appropriation of Investment Loan

9

 -

 -

技术合作信贷

Technical Cooperation 

37

 -

-

 

资金占用                                 Application of Fund

行次

Line No

期初数       Beginning Balance

期末数              Ending Balance

资金来源                               Sources of Fund 

行次Line No

期初数                Beginning Balance

期末数                     Ending Balance

 

其中:拨付亚行贷款 Including :Appropriation of ADB Investment Loan 

10

-

-

联合融资

Co- Financing

38

-

-

 

、器材Equipment

11

-

-

应付行贷款承诺费

ADBLCommitment Fee Payable

39

-

-

 

其中:待处理器材损失

Including: Equipment Losses in Suspense    

12

-

-

(2)国内借款  Domestic Loan

40

156,365,701.83

212,368,750.60

 

六、货币资金合计

Total Cash and Bank 

13

99,665,283.67

218,539,121.70

2其他借款

Other Loan

41

-

-

 

1银行存款

Cash in Bank

14

99,603,326.93

218,496,767.22

四、上级拨入投资借款

Appropriation of Investment Loan

42

-

-

 

其中:专用账户存款

Including: Special Account

15

31,126,504.56

33,323,692.14

其中:拨入亚行贷款

Including: ADB Loan

43

-

-

 

2现金

Cash on Hand

16

61,956.74

42,354.48

五、企业债券资金

Bond Fund

44

-

-

 

、预付及应收款合计

Total Prepaid and Receivable

17

112,807,075.81

82,490,237.60

六、待冲项目支出

Construction Expenditures to be Offset

45

-

-

 

其中:应收亚行贷款利息

Including: ADB Loan Interest Receivable

18

-

-

七、应付款合计

Total Payable

46

110,702,067.32

109,106,824.10

 

应收行贷款承诺费

ADB Loan Commitment Fee Receivable

19

-

-

其中:应付亚行贷款利息

Including: ADB Loan Interest Payable

47

-

-

 

应收行贷款资金占用费

ADB Loan Service- Fee Receivable

20

-

-

应付行贷款承诺

ADB Loan Commitment Fee Payable

48

 

-

 

、有价证券

Marketable Securities

21

-

-

应付行贷款资金占用费

ADB Loan Service Fee payable

49

-

-

 

、固定资产合计

Total Fixed Assets

22

-

-

八、未交款合计

Other Payables

50

-

-

 

固定资产原价

Fixed Assets, Cost

23

-

-

九、上级拨入资金

Appropriation of Fund

51

-

-

 

:累计折旧

Less: Accumulated Depreciation

24

-

-

十、留成收入

Retained Earnings

52

-

-

 

固定资产净值

Fixed Assets, Net

25

-

-

十一、汇兑损益

Exchange Gain or Loss

53

-

-

 

固定资产清理

Fixed Assets Pending Disposal

26

-

-

 

54

-

-

 

待处理固定资产损失

Fixed Assets Losses in suspense

27

-

-

 

55

-

-

 

资金占用合计                           Total Application of Fund 

28

893,871,789.35

1,427,682,193.61

资金来源合计                               Total Sources of Fund

56

893,871,789.35

1,427,682,193.61

                     
 

财务报表附注是本表的组成部分The notes are integral parts of the financial statements

 

(二)项目进度表

ii. Summary of Sources and Uses of Funds by Project Component

项目进度表(一)

Summary of Sources and Uses of Funds by Project Component

本期截至20161231

(For the period ended December 31, 2016)

项目名称:亚洲开发银行贷款内蒙古公路发展项目

Project Name: Inner Mongolia Road Development Project Financed by ADB

编报单位:亚行贷款内蒙古公路发展项目执行领导小组办公室                                                            货币单位:人民币元

Prepared by: ADB financed Inner Mongolia Highway Development Project Execution Group Office                              Currency Unit: RMB Yuan

项目内容

Project Component

本期  Current Period         

累计   Cumulative 

本期计划额

Current Period Budget

本期发生额

Current Period Actual

本期完成比

Current Period % Completed

项目总计划额

Life of PAD

累计完成额

Cumulative Actual

累计完成比

Cumulative % Completed

资金来源合计                                    Total Sources of Funds

1,087,087,745.50

535,405,647.48

49.25%

2,933,061,491.00

1,318,575,369.51

44.96%

一、 国际金融组织贷款                           International Financing      

329,813,000.00

215,929,281.69

65.47%

1,272,000,000.00

545,411,275.89

42.88%

 1. 亚洲开发开发银行    ADB  Load

329,813,000.00

215,929,281.69

65.47%

1,272,000,000.00

545,411,275.89

42.88%

二、配套资金    Counterpart Financing  

757,274,745.50

319,476,365.79

42.19%

1,661,061,491.00

773,164,093.62

46.55%

1.中央财政拨款   Central government

337,090,000.00

228,273,317.02

67.72%

617,190,000.00

525,595,343.02

85.16%

2.地方财政拨款   Local Government

165,304,745.50

35,200,000.00

21.29%

487,159,491.00

35,200,000.00

7.23%

3.国内借款   Domestic Loan

254,880,000.00

56,003,048.77

21.97%

500,000,000.00

212,368,750.60

42.47%

资金运用合计(按项目内容)  Total Application of Funds  (by Project Component)                                   

1,229,527,745.50

445,253,404.44

36.21%

3,205,950,382.00

1,126,652,834.31

35.14%

1、工程   Works

1,224,439,745.50

445,027,964.44

36.35%

3,160,285,582.00

1,126,427,394.31

35.64%

1A.高速道路升级及道路安全改善                                   Highway Upgrading and Road Safety Improvements

734,610,000.00

317,940,234.79

43.28%

1,939,842,111.00

960,610,957.79

49.52%

1B.农村道路升级  Upgrading of Rural Roads

236,509,745.50

38,860,226.14

16.43%

580,821,471.00

69,073,052.05

11.89%

1C  跨境交通改善及贸易促进                                   Cross Border Transport Improvement and Trade Facilitation

251,520,000.00

87,087,072.51

34.62%

619,270,000.00

95,602,953.47

15.44%

1D  跨境交通促进项目                                 Cross Border Transport Facilitation Program

1,800,000.00

1,140,431.00

63.36%

12,720,000.00

1,140,431.00

8.97%

1E.支持以社区为基础的可持续旅游及环境保护Support Community-Based Sustainable Tourism and Environmental Conservation

-

-

-

7,632,000.00

-

-

2、设备   Equipment

5,088,000.00

225,440

4.43%

31,036,800.00

225,440

4.43%

2A、高速公路设备  Highway Equipment

-

-

-

31,036,800.00

-

-

2B、环保设备  Environmental Equipment

5,088,000.00

225,440

4.43%

31,036,800.00

225,440

4.43%

3、咨询服务与培训                                 Consulting Services and Training

-

-

-

9,540,000.00

-

-

3A、咨询服务  Consulting Services

-

-

-

6,363,000.00

-

-

3B、海外培训  Overseas training

-

-

-

3,180,000.00

-

-

差异      Difference 

 -

90,152,243.04

-

 

191,922,535.20

-

1. 应收款变化    Change in Receivables 

 -

-30,316,838.21

-

 

82,490,237.60

-

2. 应付款变化  Change in Payables         

 -

1,595,243.22

-

 

-109,106,824.10

-

3. 货币资金变化    Change in Cash and Bank   

 -

118,873,838.03

-

 

218,539,121.70

-

4. 其它    Other                   

 -

0.00

-

 

0.00

-

财务报表附注是本表的组成部分The notes are integral parts of the financial statements

 

项目进度表(二)

Summary of Sources and Uses of Funds by Project Component

本期截至20161231

(For the period ended December 31, 2016)

项目名称:亚洲开发银行贷款内蒙古公路发展项目

Project Name: Inner Mongolia Road Development Project Financed by ADB

编报单位:亚行贷款内蒙古公路发展项目执行领导小组办公室                                                             货币单位:人民币元

Prepared by: ADB financed Inner Mongolia Highway Development Project Execution Group Office                               Currency Unit: RMB Yuan

项目内容

Project Component

项目支出Project Expenditure

累计支出

Cumulative Amount

已交付资产Assets Transferred

在建工程

Work in Progress

待核销项目支出

Construction Expenditures to be Disposed

转出投资

Investments Transferred-out

固定资产

Fixed Asset

流动资产

Current Asset

无形资产

Intangible Asset

递延资产

Deferred Asset

1、工程   Works

1,126,427,394.31

-

-

-

-

1,126,427,394.31

-

-

1A.高速道路升级及道路安全改善

Highway Upgrading and Road Safety Improvements

960,610,957.79

-

-

-

-

960,610,957.79

-

-

1B.农村道路升级  Upgrading of Rural Roads

69,073,052.05

 

-

-

-

69,073,052.05

-

-

1C  跨境交通改善及贸易促进I

Cross Border Transport Improvement and Trade Facilitation

95,602,953.47

-

-

-

-

95,602,953.47

-

-

1D  跨境交通促进项目

Cross Border Transport Facilitation Program

1,140,431.00

-

-

-

-

1,140,431.00

-

-

1E.支持以社区为基础的可持续旅游及环境保护

Support Community-Based Sustainable Tourism and Environmental Conservation

-

-

-

-

-

-

-

-

2、设备   Equipment

225,440.00

-

-

-

-

225,440.00

-

-

2A、高速公路设备  Highway Equipment

-

-

-

-

-

-

-

-

2B、环保设备  Environmental Equipment

225,440.00

-

-

-

-

225,440.00

-

-

3、咨询服务与培训

Consulting Services and Training

-

-

-

-

-

-

-

-

3A、咨询服务  Consulting Services

-

-

-

-

-

-

-

-

3B、海外培训  Overseas training

-

-

-

-

-

-

-

-

财务报表附注是本表的组成部分The notes are integral parts of the financial statements

 

(三)贷款协定执行情况表

iii. Statement of Implementation of Loan Agreement

贷款协定执行情况表

Statement of Implementation of Loan Agreement

本期截至20161231

(For the period ended December 31, 2016)

项目名称:亚洲开发银行贷款内蒙古公路发展项目                                                  

Project Name: Inner Mongolia Road Development Project Financed by ADB

编报单位:亚行贷款内蒙古公路发展项目执行领导小组办公室                                                            货币单位:人民币元

Prepared by: ADB financed Inner Mongolia Highway Development Project Execution Group Office                              Currency Unit: RMB Yuan

类别  Category

核定贷款金额

Loan Amount(美元USD

本年度提款数   Current-period Withdrawals

累计提款数   Cumulative Withdrawals

美元USB

折合人民币CNY

美元USB

折合人民币CNY

1、工程   Works

192,800,000.00

31,512,074.40

215,703,841.69

79,850,691.42

511,862,143.75

1A.高速道路升级及道路安全改善

Highway Upgrading and Road Safety Improvements

112,900,000.00

22,442,906.69

154,383,521.33

70,288,214.39

447,403,438.80

1B.农村道路升级  Upgrading of Rural Roads

43,100,000.00

4,244,114.54 

28,567,742.17

4,737,423.86 

31,706,126.76

1C  跨境交通改善及贸易促进I

Cross Border Transport Improvement and Trade Facilitation

33,700,000.00

4,825,053.17 

32,752,578.19 

4,825,053.17 

32,752,578.19 

1D  跨境交通促进项目

Cross Border Transport Facilitation Program

2,000,000.00

 -

- 

- 

- 

1E.支持以社区为基础的可持续旅游及环境保护

Support Community-Based Sustainable Tourism and Environmental Conservation

1,100,000.00

 -

- 

- 

- 

2、设备   Equipment

5,700,000.00

34,875.42 

225,440.00 

34,875.42 

225,440.00 

2A、高速公路设备  Highway Equipment

4,900,000.00

 -

- 

 -

- 

2B、环保设备  Environmental Equipment

800,000.00

34,875.42 

225,440.00 

34,875.42 

225,440.00 

3、咨询服务与培训Consulting Services and Training

1,500,000.00

 -

- 

- 

- 

3A、咨询服务  Consulting Services

1,000,000.00

 -

- 

- 

- 

3B、海外培训  Overseas training

500,000.00

 -

- 

- 

- 

4. 专用账户Special Account

 

-

-

4,803,761.30

33,323,692.14

5.利息和承诺费 Interest and Commitment Fee

 

-

-

-

-

合计

200,000,000.00

31,546,949.82

215,929,281.69

84,687,738.77

545,411,275.89

 

财务报表附注是本表的组成部分The notes are integral parts of the financial statements

 

(四)专用账户报表

iv. Special Account Statement

 

专用账户报表

Special Account Statement

本期截至20161231

(For the period ended December 31, 2016

 

项目名称:亚行贷款内蒙古公路发展项目       项目开户银行名称:招商银行呼和浩特分行如意支行

Project Name: ADB financed Inner Mongolia     Depository BankChina Merchants Bank, Hohhot Branch

        Road Development Project

贷款号: 3042-PRC                                                   账号:471900053332601

Loan No.: 3042-PRC                                            Account No.: 471900053332601

编报单位:内蒙古自治区财政厅货币种类:美元

Prepared by: The Financial Department of Inner Mongolia Autonomous            Currency Unit: USD

A部分:本期专用账户收支情况Part A-Account Activity for the Current Period

金额Amount

期初余额 Beginning Balance

4,894,104.49

增加:Add:

-

本期亚行回补总额 Total Amount Deposited this Period by ADB

31,546,949.82

本期利息收入总额(存入专用账户部分)Total Interest Earned this Period if Deposited in Special Account

2,921.92

本期不合格支出归还总额Total Amount Refunded this Period to Cover Ineligible Expenditures

-

减少:Deduct:

-

本期支付总额 Total Amount Withdrawn this Period

31,638,882.18

本期未包括在支付额中的服务费支出 Total Service Charges this Period if not Included in Above Amount Withdrawn

1,332.75

期末余额 Ending Balance

4,803,761.30

B部分:专用账户调节Part B-Account Reconciliation

金额 Amount

1. 亚行首次存款总额  Amount Advanced by ADB

20,000,000.00                                                

减少:Deduct:

-

2. 亚洲开发银行回收总额Total Amount Recovered by ADB

-

3. 本期期末专用账户首次存款净额Outstanding Amount Advanced to the Special Account at the End of this Period

20,000,000.00                                              

4. 专用账户期末余额Ending Balance of Special Account

4,803,761.30

增加:Add:

-

5. 截至本期期末已申请报账但尚未回补金额Amount Claimed but not yet Credited at the End of this Period

 

申请书号Application No.

 

 

6. 截至本期期末已支付但尚未申请报账金额Amount Withdrawn but not yet Claimed at the End of this Period

15,201,714.52

7. 服务费累计支出(如未含在56栏中) Cumulative Service Charges (If not Included in Item 5 or 6)

1,923.38

减少:Deduct:

-

8. 利息收入(存入专用账户部分)Interest Earned (If Included in Special Account)

8,577.40

9. 本期期末专用账户首次存款净额Total Advance to the Special Account Accounted for at the End of this Period

20,000,000.00

     

财务报表附注是本表的组成部分The notes are integral parts of the financial statements

(五)财务报表附注

                   

财务报表附注

 

1. 项目概况

    亚行贷款内蒙古公路发展项目(贷款号3042-PRC)贷款协定于20131217日签订,201441日生效,计划总投资3,205,950,382.00元,其中利用亚洲开发银行贷款200,000,000.00美元,约合人民币1,272,000,000.00元,国内配套资金1,933,950,382.00元(包括:中央财政拨款617,190,000.00元、国内贷款500,000,000.00元,地方配套资金816,860,382.00元)。

项目建设内容包括主线省道203线满洲里至阿拉坦额莫勒一级公路、路网公路项目(2条口岸公路和4条农村公路)、支持达赉湖自然保护区能力建设和边贸客运站建设、公路设备采购、咨询服务等。项目目标是开发一个能够支持环境保护和可持续旅游的安全有效的道路交通运输网。亚行贷款内蒙古公路发展项目旨在打通省道203线,完善内蒙古东部地区路网建设,畅通呼伦贝尔市路网结构;便利农牧民出行,增强抵御自然灾害的能力,加快与蒙古国的贸易发展,为提升区域合作提供便利条件;增强达赉湖自然保护区的环境监测能力,保护达赉湖及周边湿地的生态;完善项目区域的客运基础设施建设,促进当地经济社会发展,特别是旅游业的发展。

 

2. 财务报表编制范围

本财务报表的编制范围包括资金平衡表、项目进度表、贷款协定执行情况表及内蒙古自治区财政厅专用账户报表。

 

3. 主要会计政策

3.1本项目财务报表按照财政部《亚洲开发银行贷款项目会计核算办法》的要求编制。

 

3.2会计核算年度采用公历年制,即公历每年11日至1231日。

 

3.3 本项目会计核算权责发生制作为记账原则,采用借贷复式记账法记账,以人民币为记账本位币。

 

4. 报表科目说明

4.1 项目支出

2016年项目支出人民币445,253,404.44元,累计支出人民币1,126,652,834.31元,占总投资计划的35.14%

 

4.2 货币资金

截至20161231日,货币资金余额为人民币218,539,121.70元,比上年增加人民币118,873,838.03元。

 

4.3 预付及应收款

截至20161231日,预付及应收款余额为人民币82,490,237.60元,主要是工程开工预付款22,471,282.00元;土地征拆补偿预付款59,403,689.00元。

 

4.4 项目拨款

截至20161231日,项目计划中央财政专项资金计划配套资金总额人民币617,190,000.00元,实际到位中央财政专项资金到位配套资金人民币525,595,343.02元,占总计划的85.16%,地方财政拨款487,159,491.00元,实际到位35,200,000.00元,占总计划的7.23%。由于亚行采用低价中标节约建安成本支出近7亿元人民币,截止2016年末1A高速道路升级及道路安全改善工程、1C跨境交通改善及贸易促进I工程,已落实的资金基本能够满足工程需要,不需地方政府另行配套。地方配套到位率低的主要原因是1B农村道路升级地方政府配套资金到位率低所致。

 

4.5 项目借款

截至20161231日,基建借款人民币757,780,026.49元,占总计划1,772,000,000.00元的42.76%。其中亚洲开发银行贷款额为人民币545,411,275.89元,占总计划的42.88%;国内借款实际到位人民币212,368,750.60元,占总计划的42.47%

 

4.6 应付款

截至20161231日,应付款余额为人民币109,106,824.10元,比上年减少1,595,243.22元。主要是应付工程款31,079,404.00元;计提工程质量保证金72,805,922.00元、监理单位履约保证金2,443,994.00元。

 

5.专用账户使用情况

专用账户首次存款20,000,000.00美元。2016年回补资金31,546,949.82美元,服务费支出2,923.38美元,利息收入8,577.40美元,支付31,638,882.18美元,年末余额4,803,761.30美元。

 

三、审计发现的问题及建议

 

审计发现的问题及建议

 

除对财务报表进行审计并发表审计意见外,审计中我们还关注了项目执行过程中相关单位国家法规和项目贷款协定遵守情况、内部控制和项目管理情况。我们发现存在如下问题:

 

(一)违反国家法规或贷款协定的问题

 

1.农村公路子项目地方财政配套资金不到位95,494,745.50元。

2016年,农村公路子项目计划配套地方财政资金130,694,745.50元,实际配套35,200,000.00元,资金到位率仅为26.93%,配套资金缺口达95,494,745.50元。其中:新巴尔虎右旗宝格德乌拉至贝尔农村公路子项目计划配套28,000,000.00元,实际到位5,000,000.00元,资金缺口为23,000,000.00元;新巴尔虎左旗阿木古郎至乌布尔宝力格农村公路子项目计划配套30,830,092.00元,实际到位5,000,000.00元,资金缺口为25,830,092.00元;新巴尔虎左旗诺干诺尔至乌布尔宝力格至阿拉坦哈达农村公路子项目计划配套56,754,653.50元,实际到位25,200,000.00元,资金缺口为31,554,653.50元;满洲里市满洲里至新伯鲁克农村公路子项目2016年应安排而未安排地方财政配套资金15,110,000.00元。由于农村公路子项目配套资金未能及时足额到位,影响了项目的实施进度。

上述做法违反了财政部《国际金融组织贷款赠款项目财务管理暂行办法》(财际〔201110号)第十一条“各出资部门应按照协议约定履行出资责任。项目单位应当按照有关协议以及项目评估报告的要求,及时足额筹集配套资金”的规定,建议你办督促当地人民政府尽快筹措落实配套资金,确保项目正常实施。你办已接受审计建议。

 

2. 地方财政部门挪用项目配套资金20,060,000.00元。

截至20161231日,呼伦贝尔市财政局累计拨付新巴尔虎左旗财政局诺干诺尔至乌布尔宝力格至阿拉坦哈达农村公路子项目配套资金47,260,000.00元,新巴尔虎左旗财政局实际拨付该子项目建设管理办公室25,200,000.00元。截至审计日,新巴尔虎左旗财政局应拨付而未拨付配套资金共计20,060,000.00元,并将上述款项用于本级行政事业单位职工工资等支出。

上述做法违反了《中华人民共和国预算法》第六十三条“各部门、各单位应当加强对预算收入和支出的管理,不得截留或者动用应当上缴的预算收入,不得擅自改变预算支出的用途”的规定,责成新巴尔虎左旗财政局限期拨付挪用的诺干诺尔至乌布尔宝力格至阿拉坦哈达农村公路子项目配套资金。新巴尔虎左旗财政局已接受审计建议。

 

3.财务票据不合规,涉及金额2,433,825.08元。

(1) 以无公章收据核算工程往来款项2,387,825.08元。2016年,省道203线满阿一级公路新巴尔虎左旗子项目建设管理办公室以未加盖收款单位公章的收据拨付诺干诺尔至乌布尔宝力格至阿拉坦哈达农村公路子项目预付工程款626,568.08元、应付工程款1,761,257.00元,两项合计2,387,825.08元。

 

(2) 以不合规发票列支技术咨询费46,000.00元。20169月,省道203线满阿一级公路新巴尔虎左旗子项目建设管理办公室依据服务合同,支付呼伦贝尔市诚明环境科技有限公司诺干诺尔至乌布尔宝力格至阿拉坦哈达农村公路子项目、阿木古郎至乌布尔宝力格农村公路子项目环评技术咨询费各23,000.00元,合计46,000.00元,并以呼伦贝尔市诚明环境科技有限公司提供的加盖“呼伦贝尔海盛检测技术服务有限公司”名称的增值税专用发票列支了相关费用。

上述(1)(2)项做法违反了《中华人民共和国会计法》第十四条“会计凭证包括原始凭证和记账凭证。办理本法第十条所列的经济业务事项,必须填制或者取得原始凭证并及时送交会计机构。会计机构、会计人员必须按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证进行审核,对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受,并向单位负责人报告;对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回,并要求国家统一的会计制度的规定更正、补充”的规定,建议你办督促有关项目单位限期取得合规票据,并加强对会计凭证的审核管理工作。你办已接受审计建议。

 

4.个别子项目未进行专户核算。

(1) 公路客运站子项目未独立核算。2016年,新巴尔虎右旗交通运输局未对公路客运站子项目进行单独核算并占用宝格德乌拉至贝尔农村公路子项目国内配套资金880,000.00元,并将公路客运站子项目建筑安装投资1,140,431.00元计入宝格德乌拉至贝尔农村公路子项目相关账目。

上述做法违反了《国际金融组织贷款赠款项目财务管理暂行办法》(财际〔201110号)第五条项目贷款资金实行专户管理、专账核算。原则上不同项目单独设立指定账户,按项目分账核算。……项目国内配套资金可参照办理及第八条“项目单位应按照国家相关财务会计法律、法规和其它有关规定,明确内部财务职能机构、分工和权限,提高财务管理效率,主要工作职责:……(四)管理经财政部门授权在本单位设立的项目指定账户。确保项目资金专款专用,据实支付项目贷款赠款资金”的规定,建议你办督促新巴尔虎右旗交通运输局对公路客运站子项目进行单独核算,调整宝格德乌拉至贝尔农村公路子项目有关账目并归还占用的880,000.00元配套资金。你办已接受审计建议。

 

(2) 两个子项目使用同一银行账户进行结算。省道203线满阿一级公路新巴尔虎左旗子项目建设管理办公室2016年使用同一银行账户对诺干诺尔至乌布尔宝力格至阿拉坦哈达农村公路及阿木古郎至乌布尔宝力格农村公路两个子项目进行日常结算。

上述项做法违反了《国际金融组织贷款赠款项目财务管理暂行办法》(财际〔201110号)第五条项目贷款资金实行专户管理、专账核算。原则上不同项目单独设立指定账户,按项目分账核算。……项目国内配套资金可参照办理的规定,建议你办督促省道203线满阿一级公路新巴尔虎左旗子项目建设管理办公室对有关子项目进行分户管理,独立核算。你办已接受审计建议。

 

5.在建工程未取得施工许可。

2016年,阿木古郎至乌布尔宝力格农村公路子项目通过招投标程序确定了工程施工及监理单位,宝德乌拉苏木客运站、白音乌拉客运站已完成主体工程建设,阿日哈沙特口岸客运站施工单位已入场。截至审计日,上述工程尚未取得施工许可手续。

上述做法违反了《中华人民共和国建筑法》第七条“建筑工程开工前,建设单位应当按照国家有关规定向工程所在地县级以上人民政府建设行政主管理部门申请领取施工许可证”的规定,建议你办督促有关项目单位尽快办理施工许可,并要求其今后应严格履行基本建设程序,确保项目在程序上合法、合规。你办已接受审计建议。

 

6. 工程设计文件未经批复即开工建设。

2016年,宝德乌拉苏木客运站、白音乌拉客运站、阿日哈沙特口岸客运站、海拉尔区哈克客运站已开工建设。截至审计日,上述工程尚未取得施工图设计文件审查批复。

上述做法违反了《建设工程质量管理条例》第十一条“建设单位应当将施工图设计文件报县级以上人民政府建设行政主管部门或者其他有关部门审查。……施工图设计文件未经审查批准的,不得使用”的规定,建议你办督促有关项目单位尽快完善施工图设计文件的审查批复手续,确保项目在基本建设程序上合法、合规。你办已接受审计建议。

 

(二)内部控制方面存在的问题

 

本年审计发现,个别项目单位在财务管理和内部控制方面仍需进一步加以完善。比如,满洲里至新伯鲁克公路项目建设管理办公室存在大额提现、报账凭据缺少出纳人员签名、现金业务处理不及时、施工现场工作人员考勤手续不完备;达赉湖国家级自然保护区建设管理办公室因固定资产归属问题与呼伦贝尔市交通运输局未达成一致,导致会计科目设置不完整;新巴尔虎右旗宝格德乌拉至贝尔农村公路项目建设管理办公室购置笔记本电脑未记零星固定资产等问题。建议你办加强对各项目单位国际金融组织贷款项目财务管理的培训和督查工作,严格控制补助性支出的标准和范围,进一步规范有关单位的财务收支及会计核算行为。你办已接受审计建议。

 

(三)项目管理方面存在的问题

 

1. 部分子项目工程进展缓慢。

截至审计日,阿木古郎至额布都格口岸公路子项目因尚未取得草原征用手续,未开工建设;诺干诺尔至乌布尔宝力格至阿拉坦哈达农村公路子项目因第一、二合同标段的林地占用手续尚未办理完结,工程未全面开工建设;阿木古郎至乌布尔宝力格农村公路子项目因取土场手续办理受阻及旧路面的破除方案未能最后确定,导致工程停滞。在审计报告征求意见期间,阿木古郎至额布都格口岸公路子项目、诺干诺尔至乌布尔宝力格至阿拉坦哈达农村公路子项目已取得相关用地手续。针对工程进展缓慢的问题,建议你办督促各项目执行单位积极推进工程实施进度,确保项目如期完工。你办已接受审计建议。

 

2. 客运站建设用地批准书已过期,未办理延期手续。

20158月,新巴尔虎右旗人民政府核发了阿日哈沙特口岸客运站、宝德乌拉苏木客运站、白音乌拉客运站、达赉苏木(布尔敦)客运站的建设用地批准书,其有效期均至201612月;20153月,呼伦贝尔市国土资源局核发了海拉尔区哈克客运站建设用地批准书,有效期至201610月。截至审计日,上述工程均未竣工,有关建设用地批准文件已过期,建议你办督促有关项目单位尽快办理延期手续,确保项目在程序上合法、合规。你办已接受审计建议。

 

3. 部分项目建设内容尚未进行提款报账工作。

截至20161231日,本项目跨境交通促进项目、支持以社区为基础的可持续旅游及环境保护、高速公路设备、咨询服务与培训等建设内容核定贷款金额共计9,500,000.00美元,折合人民币65,901,500.00元,尚未进行提款报账工作。鉴于亚行贷款专用账户计划于2018630日关闭,建议你办加快有关内容的实施进度和提款报账工作,确保全面实现项目的预期目标。你办已接受审计建议。

 

(四)上一年度审计发现问题未整改情况

 

审计发现,上一年度审计报告中披露的11个问题中,配套资金不到位问题未得到全面整改,本年度仍然存在。建议你办应积极协调各级项目主管部门,加大资金筹措力度,确保项目顺利实施。你办已接受审计建议。

 

(五)本年度审计发现问题的整改情况

 

截至20179月底,农村公路子项目落实地方配套资金84,360,000.00元,其余配套资金计划年内安排到位;新巴尔虎左旗财政局于20176月全额拨付了挪用的诺干诺尔至乌布尔宝力格至阿拉坦哈达农村公路子项目配套资金20,060,000.00元;新巴尔虎左旗子项目建设管理办公室已取得了2,433,825.08元合规的财务票据;新巴尔虎左旗、新巴尔虎右旗子项目建设管理办公室规范了项目资金和账户管理;有关项目执行单位完善了会计基础工作和内部控制管理,补充办理相关基本建设报批手续,并加快了工程施工进度;项目领导小组办公室积极与亚行进行磋商协调,待确定新的设备采购支付比例后,尽快完成提款报账工作,同时,积极推进地方配套资金和海外培训的落实工作。

 

 

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