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审计信息化

包头市昆区审计局利用AO2011查找长期挂账“往来款”

发布时间: 2016-04-15

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文章来源:包头市审计系统

文章类型:原创

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  在以往对行政事业单位开展审计的过程中发现,每个单位或多或少都存在往来款长期挂账的现象。但是,目前行政单位财务规则和事业单位会计准则均明确规定:“各种往来款应及时清理并按规定办理结算,不得长期挂账。”包头市昆区审计局利用AO2011审计软件分析往来款挂账情况,使用SQL语句筛选出长期挂账往来款项,提高了审计效率。下面是分析数据的思路:

  1.先将被审计单位电子数据导入AO,利用AO“审计分析-账表分析-科目明细账审查”功能打开科目余额表。

  2.找到“暂存款”、“暂付款”等科目的科目编码,在“显示查询条件”对话框中“科目级别”选全部,“科目编码”填暂存款和暂付款的科目编码,中间用分号隔开,点击查询,利用“查看数据-排序分组表查看”导出为excel表,命名为temp1。

  3.针对上述temp1表,编写SQL语句:select * from temp1 where 科目编码 like '104%' and 期初余额 = 期末余额 and 借方发生额 =0 or 科目编码 like '203%' and 期初余额 = 期末余额 and 贷方发生额 = 0 order by 科目编码,查找期初余额等于期末余额且发生额为0的科目,导出到excel表,命名为temp2。该表即为挂账超过一年的往来款。

  4.利用此方法还可以查询挂账超过2年、3年以上的往来款科目。将第一年度的期初余额与最后一年该科目的期末余额相比较,如果两者相等且发生额为0,则该往来款即为长期挂账的科目。(包头市昆区审计局 王颖)

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